Bilindiği üzere 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesine 7351 s ayılı Kanunla (7) ve (8) inci fıkralar eklenmiş ve bu düzenlemeler uyarınca ihracat yapan kurumların ihracattan elde ettikleri kazançları ile sanayi sicil belgesine haiz ve fiilen üretim faaliyeti ile iştigal eden kurumların imalat faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlara kurumlar vergisi oranı 01.01.2022 tarihinden itibaren 1 puan indirimli olarak uygulanabilmektedir. Uygulamaya ilişkin usul ve esaslar Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca 14.05.2022 tarih ve 31835 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 20 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde yer almıştır. Söz konusu Tebliğde ihracat ve/veya üretim ve diğer faaliyetleri birlikte yürüten kurumlarda 1 puan indirim uygulamasına ilişkin hesaplamalara örnekler yoluyla yer verilmiştir. Bu kapsamda Türmob tarafından hazırlanan Excel uygulama çalışması ve açıklama metni mail ekinde sunulmuştur.

Ekte yer verilen Excel dosyasında ŞABLON ve BİST adlı iki çalışma sayfası bulunmaktadır. KVK’nın 32/6 ncı maddesi kapsamında olan kurumlar için BİST çalışma sayfasının, diğer mükellefler için ise ŞABLON sayfasının kullanılması gerekmektedir.